Regnskap og Skatt

Skatt er bare ett av mange behov. Vi forstår de raskt skiftende kravene i dagens verden og vi tilpasser, utvikler og strukturerer skatteplanleggingen etter våre kunders behov. Vår tilnærming er proaktiv og innovativ og teamet støtter kunder med et komplett spekter av skattetjenester med dedikasjon og konfidensialitet.

Vår skatterådgivningstjeneste er omfattende og tilbyr tjenester som inkluderer:

• Selskaps- og skattestrukturering av en virksomhet på Malta og Kypros
• Selskaps- og skattestrukturering internasjonalt
• Flytting av selskap til eller fra Malta og Kypros
• Omstrukturering, fusjoner og oppkjøp
• Direkte og indirekte skatteimplikasjonene  av enhver foreslått transaksjon eller sett med transaksjoner på Malta og Kypros
• De maltesiske skattemessige aspektene ved truster og stiftelser
• Arveplanlegging
• Skattemessig bosted på Malta eller Kypros
• Compliance-rådgivning

• Søknader om skattekreditter
   

   

   

Skatteplanlegging skal være basert på gjeldende skatteregler og forpliktelser så nært som mulig med en virksomhets strategiske visjon. Ved å gjøre det, bidrar det til å minimere skatteforpliktelser og øke ressursene som er tilgjengelige for at virksomheten skal vokse.

Våre tjenester inkluderer:

• Kontroller på tvers av alle skatter, lovpålagt regnskap og skatterapportering
• Koordinering av aktiviteter som direkte- og indirekte skatter, skatteregnskap og utarbeidelse av lovpålagte regnskaper
• Rapportering og rådgivning om ulike regnskapspraksiser, lovgivningsmiljøer og skatte- og forretningsskikker
• Støtte i revisjoner, og praktisk kunnskap om gjeldende og nye regulatoriske krav

Grunnlag for beskatning i Kypros

Kypros er veletablert som en gunstig jurisdiksjon i Europa for strukturering av virksomheter og internasjonal skatteplanlegging. Ved å sikre at riktig langsiktig orientert skatteplanlegging og strukturering er optimalisert for Kypros-selskapet i den internasjonale skatteplanen, vil det medføre skatteoptimalisering og dermed avkastning på investeringen. Kypros har en særegen kombinasjon av fordeler, inkludert en unik beliggenhet, solid lovgivning og et sterkt profesjonelt miljø. Disse faktorene og mer til har resultert i at Kypros har blitt et av de mest attraktive landene for inkorporering av internasjonale virksomheter i Europa de siste tiårene.

Ledelse og kontroll

Hovedsakelig blir alle virksomheter skattemessig bosatt på Kypros beskattet på den verdensomspennende inntekt som påløper eller stammer fra kilder på både Kypros og i utlandet. En selskap anses som å være bosatt på Kypros hvis det ledes og kontrolleres i Kypros. Det er ingen faktisk definisjon på begrepet "ledese og kontroll" i henhold til kypriotisk lovgivning. Imidlertid anser skattemyndighetene på Kypros et selskap for å være ledet og kontrollert i Kypros hvis alle de nedenstående kriteriene eksisterer samtidig:

1. Flertallet av styremedlemmene er bosatt på Kypros
2. Styremøter holdes på Kypros
3. Strategiske beslutninger tas på Kypros

Selskapsskatt

Selskapsskatten i Kypros er 12,5% på overskudd generert gjennom operative inntekter, noe som gjør den til en av de laveste i Europa.
Dessuten har Kypros-selskap noen unntak som ytterligere kan redusere et selskaps skatteregning gjeldende på inntekt som ikke er skattepliktig i Kypros, for eksempel:

• Fortjeneste fra salg av verdipapirer/aksjer er unntatt
• Utbytte mottatt fra utlandet er unntatt (underlagt kriterier)
• Renter som ikke stammer fra selskapets ordinære virksomhet er unntatt
• Fortjeneste fra et fast driftssted i utlandet er unntatt
• Kapitalgevinster fra salg av fast eiendom som ligger utenfor Kypros er unntatt

Skattepliktige tap

Hvis et selskap pådrar seg et tap i løpet av et skatteår, kan dette tapet overføres og brukes til skattelettelse av neste års fortjeneste. På samme måte, hvis selskapet ikke gjør fortjeneste, kan det bruke de akkumulerte tapene mot de første tilgjengelige fortjenestene. Motregningen mot fortjenesten må oppstå i løpet av de neste 5 årene tapene ble opprettet, ellers vil denne overføringsmuligheten gå tapt.

I tilfeller hva gjelder selskapsgrupperinger, kan tapene som oppstår i et selskap brukes til å redusere fortjenesten til et annet selskap i samme selskapsgruppe. En selskapsgruppe anses som et holdingselskap og dets datterselskaper, der holdingselskapet eier minst 75 % av datterselskapet direkte eller indirekte blant selskap i samme gruppe gjennom hele året. Tap som er brakt videre, kan ikke brukes til gruppelettelse, siden en selskapsgruppe bare kan bruke de nåværende tapene.

Et selskap anses også som medlem av en selskapsgruppe hvis det er minst 75 % datterselskap av de andre selskapene som er minst 75 % datterselskaper av et tredjeland.

EU-direktiver

Kypros er EU-medlem og gir derfor tilgang til bruk av EU-direktiver med fordeler til andre tredjeland. Anvendelse av noen viktige EU-direktiver er som følger:

1. Fritaksmetoden – Kildeskatt betales ikke på utbytte og har umiddelbar virkning så lenge det er 10 % minimum aksjeeierskap og 2 års eierskap. Skatten holdes tilbake i utlandet, og utbyttet er unntatt fra besatning på Kypros (underlagt kriterier)

2. Rente-/royaltydirektivene – Kildeskatt betales ikke på renteinntekter til mottakere ikke skattemessig bosatt på Kypros og har umiddelbar virkning forutsatt at det er 25 % minimum aksjeeierskap (bare i tilfelle royalties). Royalties er underlagt selskapsskatt.

3. Fusjonsdirektivene – Bosatte og ikke-bosatte selskap har ingen skattehindringer eller konsekvenser knyttet til omorganisering, fusjoner, delinger, overføring av eiendeler og utveksling av aksjer.

For å diskutere om et Kypros-selskap er passende for din virksomhet, vennligst kontakt oss eller les flere detaljer i vår seksjon om Kypros.

White November bistår selskap med riktig MVA-behandling av alle transaksjoner som gjennomføres. Vi tilbyr MVA-tjenester fra A til Å, fra MVA-registrering til MVA-avregistrering, inkludert MVA-representasjon under lokale MVA-revisjoner.

• MVA-registreringer
• Utarbeidelse og innsending av MVA-oppgaver
• Innsending av MVA-deklarasjoner
• Kontakt med skattemyndighetene
• Råd om grenseoverskridende leveranser, tollagerleveranser og import av varer til EU

Effektiv beslutningstaking i virksomheten krever systematisk analyse. Vi kan bidra til å gi fremtidsrettede forretningsprognoser gjennom utarbeidelse av managementrapporter. Vi samarbeider med våre kunder for å identifisere selskapets solvens og likviditet, lønnsomhet, avkastning på eiendeler og sammenligningen mellom faktiske og budsjetterte resultater. Våre tjenester inkluderer:

• Resultatberegninger
• Faktisk vs. budsjettert ytelse
• Kontantstrømprognoser
• Nøkkeltallsindikatorer
• Prosjekters lønnsomhet

Ledelsesrapporter kan utarbeides og presenteres for beslutningstakerne i din virksomhet på månedlig eller kvartalsvis basis.

White November tilbyr et komplett utvalg av regnskapstjenester til både privatpersoner og selskap, enten de er basert på Malta, Kypros eller globalt. Hver av våre kunder har en dedikert Account Manager som et hovedkontaktperson, hvis hovedansvar er å overta eierskapet til våre kunders regnskapsregistreringer og bistå med spesifikke oppgaver som avslutningsprosessen eller utarbeidelsen av lovpålagte regnskap.

Tjenestene vi tilbyr inkluderer:

• Daglig bokføring
• Selskapsdannelse og administrasjon
• Bankstøtte
• Gjennomgang av regnskapsprinsipper, budsjetter og prognoser
• Utarbeidelse av MVA-rapporter
• Utarbeidelse av managementregnskap og ad hoc managementrapporter
• Utarbeidelse av regnskap i henhold til lokale krav under IFRS
• Lønnsstøtte

White November tilbyr våre kunder outsourcet utarbeidelse og behandling av lønn. Vi kan gi skatte- og strategisk rådgivning om den beste strukturen for ansatte, inkludert råd om flytting av ansatte til Malta eller Kypros og aktivt bistå med ansettelse av lokalt personale på Malta og Kypros. White November har en dokumentert historie for å være en av de ledende leverandørene av lønn og HR på Malta og tilbyr lønns- og HR-støtte til selskap og enkeltpersoner etablert på Malta, Kypros og globalt.

Vårt komplette utvalg av lønnstjenester inkluderer:

• Utarbeidelse av ukentlige, fjortendagers eller månedlige lønnsslipper
• Bistand med P.E. Nummer og søknader om ansettelsestillatelser
• Utfylling av E.T.C engasjements- og oppsigelsesskjemaer
• Håndtering av månedlige trygdebidrag
• Utarbeidelse av årlige FSS-returskjemaer